+ Слово має бути в результатах пошуку. - Видалення слова з результатів пошуку. * Слово починається/закінчується на текст перед/після символу. ""Пошук слів у складі фрази.

 

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків у першому кварталі 2018 року: як почався для платників 2018 рік?

02 липня, 2018 Інформаційні листи

Поки обговорюється питання створення єдиного органу розслідування економічних злочинів, податкова міліція й надалі продовжує активно працювати. Так, за даними офіційної статистики, яка розміщена на сайті Генеральної прокуратури України, лише у першому кварталі 2018 року було зареєстровано 433 кримінальних проваджень. Це більше ніж на 30 % від першого кварталу 2017 року та навіть більше половини (51,7 %) від всього обсягу зареєстрованих кримінальних проваджень за попередній рік (в 2017 році зареєстровано 838 кримінальних проваджень).

Таке суттєве збільшення зареєстрованих кримінальних проваджень викликає чимало питань, оскільки, враховуючи роботу СЕА ПДВ і системи блокування реєстрації податкових накладних, кількість нових кримінальних проваджень мала б зменшуватись або принаймні залишатись на рівні попередніх років. То ж можемо припустити, що або запроваджені механізми не працюють, або кількість розпочатих кримінальних проваджень — це цифри, які не мають під собою реальних ухилень, і такі кримінальні провадження, як і раніше, продовжують залишатися засобами тиску на бізнес.

Що ж до закритих кримінальних проваджень протягом першого кварталу 2018 року, то за даними офіційної статистики, яка розміщена на сайті Генеральної прокуратури України, було закрито лише 9 кримінальних проваджень, що у відсотковому співвідношенні до початих кримінальних проваджень становить 0,02 %. Така незначна кількість закритих кримінальних проваджень протягом першого кварталу є певною тенденцією роботи податкової міліції. Так, у першому кварталі попереднього року була закрита майже аналогічна кількість кримінальних проваджень (закрито 7 кримінальних проваджень), хоча вже за результатами року їх кількість зросла до 239.

Що ж до результатів судового розгляду, то знову ж таки більша частина обвинувачень в ухиленні від сплати податків судами не підтверджується. Так, за даними Єдиного державного реєстру судових рішень у першому кварталі 2018 року судами всього було ухвалено 9 вироків у провадженнях щодо умисного ухилення від сплати податків (ст. 212 КК України). З них 5 виправдувальних вироків (55,6 %), 2 обвинувальних (22,2 %) та 2 вироки (22,2%) на підставі угод про визнання винуватості. Як і раніше, основний масив кримінальних справ стосується ухилення від сплати податків шляхом здійснення так званих «безтоварних» операцій.

Нижче пропонуємо детальніше зупинитись на аналізі деяких судових рішень.

Так, в першому кварталі 2018 року, за результатами розгляду справи № 520/1470/181 до відповідальності притягнуто ще декілька фігурантів схеми незаконного використання митного режиму переробки на території України, у справі, яку ми висвітлювали раніше у наших оглядових листах: «Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків за три квартали 2017 року: статистика, хід розгляду та вироки», а також «Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків: підсумки за 2017 рік».

Також пропонуємо розглянути низку справ щодо безтоварних операцій, у яких винесено виправдувальні вироки № 759/846/172 та № 758/14853/16-к3. У цих справах суди правильно зауважили, що вирок чи ухвала про звільнення від кримінальної відповідальності директора підприємства-продавця за ст. 205 КК не є доказом ухилення від сплати податків директора підприємства-покупця, за умови відсутності у сторони обвинувачення доказів узгодженості дій із вказаними особами.

Цікаве також і рішення у справі № 537/413/184, яким суд затвердив угоду про визнання винуватості щодо обвинувачених за організацію низки фіктивних підприємств для формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки. У даній справі такі дії обвинуваченням та судом кваліфіковані виключно за ст. 212 КК, без застосування ст. 205 КК. При цьому під час кваліфікації також враховано, що ненадходження коштів не відбулось, оскільки податковий кредит було відкориговано.

Детальний опис інших рішень можна знайти у додатку за посиланням.

Як бачимо, статистичні цифри щодо розпочатих кримінальних проваджень стосовно ухилення від сплати податків і надалі залишаються високими, попри запровадження СЕА ПДВ та СМКОР. При цьому ефективність кримінальних розслідувань продовжує залишатись на низькому рівні. Цікаво, чи вирішить відповідні проблеми створення єдиного органу розслідування економічних злочинів?

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

Примітки:

1В ЄДРСР за посиланням.

2В ЄДРСР за посиланням.

3В ЄДРСР за посиланням.

4В ЄДРСР за посиланням.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2018

Перегляди 634

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Декриміналізація ухилення від сплати податків на суму
< 2 881 500 грн.
Зворотна дія в часі чинної редакції ст. 212 ККУ
11 жовтня, 2019    1003

Декриміналізація ст. 205 ККУ і зміни до ст. 212 ККУ – збільшення порогів несплати податків, за яких можливе притягнення до кримінальної відповідальності
Які практичні наслідки по поточних справах?
26 вересня, 2019    3780

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за перше півріччя 2019 року 31 липня, 2019    1008

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати ЄСВ (ст. 212-1 КК України) у 2019 році 17 липня, 2019    992

Збільшення відповідальності за ухилення від сплати податків
та деякі інші злочини
і
деякі інші важливі зміни Закону про внесення змін щодо спрощення досудового розслідування окремих категорій кримінальних правопорушень
14 травня, 2019    793

Як відрізнити: податковий спір чи ухилення від сплати податків 26 березня, 2019    927

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків у 2018 році – чим закінчився рік? 26 березня, 2019    1008

Тому що треба бути послідовним 01 березня, 2019    697

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України у 2019 році 09 січня, 2019    59035

Чи варто довіряти вирокам та іншим рішенням у кримінальних провадженнях за ст. 205 КК України? 12 грудня, 2018    1224

До питання можливої тактики та оновлення підходів до судового розгляду щодо «нікчемних правочинів» 30 листопада, 2018    1058

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за 9 місяців 2018 року 30 жовтня, 2018    1573

Прокоментувати