+ Слово должно быть в результатах поиска. - Исключение слова из результатов поиска. * Слово начинается/заканчивается на текст перед/после символа. ""Поиск слов в составе фразы.

 

Уголовные производства касательно уклонения от уплаты налогов за первый квартал 2018 года: как начался 2018 год для налогоплательщиков?

02 июля, 2018 Информационные письма

Пока обсуждается вопрос создания единого органа расследования экономических преступлений, налоговая милиция и дальше продолжает активно работать. Так, по данным официальной статистики, размещенной на сайте Генеральной прокуратуры Украины, только в первом квартале 2018 года было зарегистрировано 433 уголовных производств. Это больше, чем на 30 % от первого квартала 2017 года и даже больше половины (51,7 %) от всего объема зарегистрированных уголовных производств за предыдущий год (в 2017 году зарегистрировано 838 уголовных производств).

Такое существенное увеличение зарегистрированных уголовных производств вызывает немало вопросов, поскольку, учитывая работу СЭА НДС и системы блокировки регистрации налоговых накладных, количество новых уголовных производств должно уменьшаться или хотя бы оставаться на уровне предыдущих лет. Поэтому можем предположить, что веденные механизмы либо не работают, либо количество начатых уголовных производств — это цифры, которые не имеют под собой реальных уклонений, и такие уголовные производства, по-прежнему, продолжают оставаться средствами давления на бизнес.

Что же касается закрытых уголовных производств в течение первого квартала 2018 года, то по данным официальной статистики, размещенной на сайте Генеральной прокуратуры Украины, было закрыто только 9 уголовных производств, что в процентном соотношении к начатым уголовным производствам составляет 0,02 %. Такое незначительное количество закрытых уголовных производств в течение первого квартала является определенной тенденцией работы налоговой милиции. Так, в первом квартале предыдущего года было закрыто почти аналогичное количество уголовных производств (закрыто 7 уголовных производств), хотя уже по результатам года их количество выросло до 239.

Что же касается результатов судебного разбирательства, то опять же большая часть обвинений в уклонении от уплаты налогов судами не подтверждается. Так, по данным Единого государственного реестра судебных решений в первом квартале 2018 года судами всего было принято 9 приговоров в производствах относительно умышленного уклонения от уплаты налогов (ст. 212 УК Украины). Из них 5 оправдательных приговоров (55,6 %), 2 обвинительных (22,2 %) и 2 приговора (22,2%) на основании соглашений о признании виновности. Как и раньше, основной массив уголовных дел касается уклонения от уплаты налогов путем осуществления так называемых «бестоварных» операций.

Ниже предлагаем подробнее остановиться на анализе некоторых судебных решений.

Так, в первом квартале 2018 года, по результатам рассмотрения дела № 520/1470/181 к ответственности притянуты еще несколько фигурантов схемы незаконного использования таможенного режима переработки на территории Украины, по делу, которое мы освещали раньше в наших обзорных письмах: «Уголовные производства касательно уклонения от уплаты налогов за три квартала 2017 года: статистика, ход рассмотрения и приговоры», а также «Уголовные производства по уклонению от уплаты налогов: итоги за 2017 год».

Также предлагаем рассмотреть ряд дел относительно бестоварных операций, в которых вынесены оправдательные приговоры № 759/846/172 и № 758/14853/16-к3. В этих делах суды правильно заметили, что приговор или определение об освобождении от уголовной ответственности директора предприятия-продавца по ст. 205 УК не является доказательством уклонения от уплаты налогов директора предприятия-покупателя, при условии отсутствия у стороны обвинения доказательств согласованности действий с указанными лицами.

Интересное также и решение по делу № 537/413/184, которым суд утвердил соглашение о признании виновности относительно обвиняемых за организацию ряда фиктивных предприятий для формирования налогового кредита предприятиям реального сектора экономики. По данному делу такие действия обвинением и судом квалифицированы исключительно по ст. 212 УК, без применения ст. 205 УК. При этом во время квалификации также учтено, что непоступление средств не состоялось, поскольку налоговый кредит был откорректирован.

Детальное описание других решений можно найти в приложении по ссылке.

Как видим, статистические цифры касательно начатых уголовных производств относительно уклонения от уплаты налогов и в дальнейшем остаются высокими, невзирая на внедрение СЭА НДС и СМКОР. При этом эффективность уголовных расследований продолжает оставаться на низком уровне. Интересно, решат ли соответствующие проблемы создание единого органа расследования экономических преступлений?

Обращаем Ваше внимание на то, что вышеприведенный комментарий не является консультацией и предлагается с информационной целью. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

Примечания:

1В ЕГРСР по ссылке.

2В ЕГРСР по ссылке.

3В ЕГРСР по ссылке.

4В ЕГРСР по ссылке.

С уважением,

© WTS Consulting LLC, 2018

Просмотры 1206

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Двойное дно Законопроекта о коммуникации между бизнесом и налоговой № 9662 (с обновлением от 15 марта 2024 года) 15 марта, 2024    324

Не обошлось: отменены предельные сроки досудебного расследования до подозрения 14 декабря, 2023    305

Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УКУ с 01 января 2024 года 05 декабря, 2023    701

Попытка отменить «поправки Лозового» – бизнесу приготовиться! 14 ноября, 2023    358

Сроки досудебного расследования в военное время: изменения по Закону № 3341-IX 11 октября, 2023    361

Сроки досудебного расследования [во ВСЕХ производствах, где ни одному лицу не было сообщено о подозрении] остановлены на время действия военного положения. А если посмотреть под другим углом? 18 августа, 2023    1013

Уголовные производства касательно уклонения от уплаты налогов: что изменилось за время работы БЭБУ? 21 марта, 2022    990

«Поехали!»: Бюро экономической безопасности Украины начало свою деятельность 01 декабря, 2021    1462

С какими показателями налоговая милиция завершает свою работу?
Статистика уголовных производств касательно уклонения от уплаты налогов за первое полугодие 2021 года
06 сентября, 2021    1065

Статистика уголовных производств за уклонение от уплаты налогов в первом квартале 2021 года 31 мая, 2021    1990

Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УК Украины в 2021 году 15 марта, 2021    40545

Иллюзия отсутствия вины при закрытии уголовного производства в связи с истечением сроков давности 10 марта, 2021    20680

Прокомментировать