+ Слово має бути в результатах пошуку. - Видалення слова з результатів пошуку. * Слово починається/закінчується на текст перед/після символу. ""Пошук слів у складі фрази.

 

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України («Ухилення від сплати податків») за перше півріччя 2020 року

28 липня, 2020 Інформаційні листи

Коронавірус змінив звичне життя у всіх сферах. Однак деякі сфери, як-то діяльність правоохоронних органів, очевидно, можуть мати імунітет до COVID-19. Так, статистику початку фактових кримінальних проваджень карантин майже не змінив. Так само актуальною залишається тема реформування податкової міліції, зокрема, 30.06.2020 року відбулось засідання Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики, на якому за основу було прийнято Законопроект № 3087-д від 02.07.2020 року про Бюро економічної безпеки України1.

Традиційно звертаємось до статистики Генеральної прокуратури України щодо розпочатих кримінальних проваджень. За даними такої статистики, за перше півріччя 2020 року зареєстровано 480 кримінальних правопорушень за ухилення від сплати податків. Тобто в цілому вже декілька років бачимо стабільне уповільнення тенденції до відкриття кримінальних проваджень. Якщо порівнювати із показниками цього ж періоду 2019 року, то кількість розпочатих кримінальних проваджень зменшилась на 29,6 %2. Однак розуміємо таке зменшення через призупинення бізнес-діяльності і мораторій на проведення документальних податкових перевірок.

Якщо ж говорити про результати досудового розслідування за перші 6 місяців 2020 року, то бачимо, що вивільнений час жодним чином не відобразився на якісній результативності досудового розслідування, адже, як і раніше, статистика не підтверджує значну кількість проваджень, які б завершились направленням до суду обвинувального акта.

Нижче схематично наведено основні показники досудового розслідування за першу половину поточного року.

Як бачимо, кількість закритих кримінальних проваджень (21 проти 28 проваджень у 2019 році), так само, як і кількість повідомлень про підозру суттєво зменшилась (17 проти 68).

З одного боку, зрозуміло, що в період карантину повноцінно провести досудове розслідування змоги не було, однак, з іншого боку – що заважало податковим полісменам зосередити свій вільний час на завершенні досудового розслідування у таких провадженнях, де підозра була обґрунтована? Питання, звісно, риторичне, але вкотре складається враження, що бюджетні кошти витрачаються «на вітер».

Найбільше пандемія все ж вплинула на справляння судочинства, адже на рівні судового розгляду кримінальних проваджень кількість підтверджених ухилень від сплати податків ще менша. Так, за даними Єдиного державного реєстру судових рішень за перше півріччя 2020 року було постановлено всього лише 2 вироки, короткий опис яких у Додатку, і ті обвинувальні.

При цьому, що цікаво, обидва вироки у справах № 127/2534/203 та № 750/12878/194 стосувались осіб, які, як фізичні особи-підприємці, зловживали спрощеною системою оподаткування, ухилились від сплати єдиного податку, податку на доходи фізичних осіб, податку на додану вартість та військового збору. Зокрема, у справах судами було встановлено, що особи свідомо занизили та не відобразили оподаткований дохід з метою залишитись платниками єдиного податку та, як наслідок, не оподаткували суму перевищення лімітів для фізичних осіб-підприємців за ставкою 15%, не подали заяви на відмову від спрощеної системи оподаткування та не перейшли на загальну систему оподаткування, не подали декларацію про майновий стан і доходи, не задекларували такі доходи та не оподаткували їх за ставкою 18%. Крім того, такі особи, попри законодавчу вимогу, не зареєструвались платниками ПДВ і, як наслідок, ухилились від сплати ПДВ.

Тож поки що жодних змін на краще не спостерігаємо. Як і раніше, кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків виступають більше засобами тиску, ніж реальним розслідуванням кримінальних правопорушень.

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

Примітки:

1Проект Закону про Бюро економічної безпеки України

2За аналогічний період 2019 року органами досудового розслідування було відкрито 653 кримінальні провадження за ухилення від сплати податків.

3В ЄДРСР за посиланням.

4В ЄДРСР за посиланням.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2020

Перегляди 2936

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Подвійне дно Законопроєкту про комунікацію між бізнесом та податковою № 9662 (з оновленням від 15 березня 2024 року) 15 березня, 2024    384

Не обійшлося: скасовано граничні строки здійснення досудового розслідування до підозри 14 грудня, 2023    373

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 ККУ з 01 січня 2024 року 05 грудня, 2023    1484

Спроба скасування «поправок Лозового» – бізнесу приготуватися! 14 листопада, 2023    408

Строки досудового розслідування у воєнний час: зміни за Законом № 3341-IX – чи розставлені крапки над «і» 11 жовтня, 2023    417

Строки досудового розслідування [у ВСІХ провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру] зупинені на час дії воєнного стану. А якщо подивитися під іншим кутом? 18 серпня, 2023    1208

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків: що змінилось за час роботи БЕБУ? 21 березня, 2022    1127

«Поїхали!»: Бюро економічної безпеки України розпочало свою діяльність 01 грудня, 2021    1526

З якими показниками податкова міліція завершує свою роботу?
Статистика кримінальних проваджень стосовно ухилення від сплати податків за перше півріччя 2021 року
06 вересня, 2021    1128

Статистика кримінальних проваджень за ухилення від сплати податків у першому кварталі 2021 року 31 травня, 2021    2034

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України у 2021 році 15 березня, 2021    40693

Ілюзія відсутності вини при закритті кримінального провадження у зв’язку із закінченням строків давності 10 березня, 2021    21104

Прокоментувати