+ Слово должно быть в результатах поиска. - Исключение слова из результатов поиска. * Слово начинается/заканчивается на текст перед/после символа. ""Поиск слов в составе фразы.

 

Практические аспекты раскрытия информации о конечных бенефициарных собственниках: сложности с регистрационной карточкой и варианты их решения

12 мая, 2015 Эксклюзив

Читать часть первую

Ранее мы информировали наших клиентов о необходимости раскрытия своих конечных бенефициарных собственников (далее – «бенефициары»). Напомним, что данное требование было установлено Законом Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно определения конечных выгодоприобретателей юридических лиц и публичных деятелей» от 14.10.2014 г. № 1701 (далее – «Закон»).

Поскольку до окончания срока, который был дан юридическим лицам для выполнения требований Закона, осталось менее 1 месяца (крайний срок – 25 мая 2015 года), в этой статье мы опишем, как на практике происходит раскрытие.

Выполнение требований Закона должно реализовываться путем подачи государственному регистратору заполненной регистрационной карточки о внесении изменений в данные о юридическом лице, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц-предпринимателей (далее – «ЕГР») по форме 4 (далее – «карточка»), при этом подтверждающие документы не подаются.

В то же время карточка (несмотря на то, что новая форма карточки вступила в силу 03.05.2015 г.) содержит некоторые упущения. Форма карточки составлена таким образом, что в нее может быть включена только информация об изменении тех или иных данных о юридическом лице, которые уже содержатся в ЕГР. Графу, которая бы предполагала включение в ЕГР новой информации (в рассматриваемом случае – о бенефициарах), карточка не содержит.

Это упущение юридические лица вынуждены обходить следующим образом: в карточку вносятся данные об изменении номера телефона юридического лица или кодов КВЭД (удаляется или же добавляется телефонный код, код КВЭД) и параллельно уже с этим изменением в карточку вносится информация о бенефициарах.

Отметим также, что карточка не содержит графы, которая бы позволяла прямо указать, что у юридического лица нет бенефициара. Тем не менее, на практике государственные регистраторы принимают карточки, в которых в графе, в которой указывается наименование бенефициара, включается формулировка «нет физических лиц – конечных бенефициарных собственников (контролеров) физического лица».

Напомним, что в регистрационной карточке можно указать, что бенефициары отсутствуют, только если получение информации о конечных бенефициарах невозможно в принципе. К примеру, если акции юридического лица пребывают в свободном обороте на фондовых рынках, т.е. установить учредителей невозможно, поскольку эта информация постоянно изменяется. В то же время мы хотим подчеркнуть, что озвученный подход подтверждается больше практикой, которая уже сложилась в данном вопросе, нежели нормами Закона, который не уточняет порядок действий для юридических лиц в случае отсутствия у них бенефициаров.

Если же требуемая информация просто неизвестна (к примеру, учредители юридического лица отказываются предоставлять эту информацию ввиду ее конфиденциальности), указывать в регистрационной карточке, что конечные бенефициары отсутствуют, неправильно. В таком случае со стороны контролирующих органов могут быть претензии к директору юридического лица (как к лицу, ответственному за правдивость информации, которая подается государственному регистратору), о которых мы писали ранее (читать часть первую). Поэтому мы настоятельно рекомендуем по максимуму проводить сбор требуемой информации о бенефициарах и заявлять в карточке об их отсутствии только в том случае, если их действительно установить невозможно.

Со слов государственных регистраторов, программное обеспечение, через которое ведется ЕГР, так и не было обновлено, что существенно усложняет их работу. Поэтому некоторые государственные регистраторы какое-то время прямо просили юридических лиц повременить с выполнением требования Закона в надежде на обновление программного обеспечения в скором времени.

Поскольку обновления программного обеспечения (как и официальных разъяснений по рассматриваемому вопросу) в обозримом будущем не предвидится, и приближается крайний срок для выполнения требований Закона, процесс раскрытия бенефициаров начал набирать обороты. Государственные регистраторы принимают документы, несмотря на многие упущения и неясности в данном вопросе, а в государственных регистрационных службах уже наблюдается ажиотаж ввиду большого количества желающих выполнить требования Закона в положенный срок.

Будет ли продлен срок для выполнения требования Закона (как, например, это было сделано при переходе с классификатора КВЭД-2005 на КВЭД-2010), пока неизвестно. Потому мы настоятельно рекомендуем нашим клиентам собрать необходимую информацию о бенефициарах и подать государственному регистратору карточку до 25 мая 2015 года.

Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

С уважением,

© WTS Consulting LLC, 2015

Просмотры 4217

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Штрафы за нарушения в сфере оборота наличных денег. Все ли так плохо? 27 февраля, 2019    1590

Интервью с Александром Мининым из КМ Партнеры, фирма-победитель 2019 года в Украине в сфере налогов 13 августа, 2018    1461

Закончена ли АТО?
Или «Я вам посылку принес… Только я вам ее не отдам»
03 августа, 2018    9594

Из мыслей фантастов о налогах, и не только. Роберт Хайнлайн. «Луна – суровая хозяйка» 09 июля, 2018    2141

ВСЕ ВЫ ОДНО 23 апреля, 2018    4897

Право на возобновление сроков на обжалование судебного решения vs. принцип окончательности судебного решения (res judicata) 06 апреля, 2018    32635

Первое «образцовое» решение Верховного Cуда в налоговых спорах 06 апреля, 2018    3006

Определение Кассационного административного суда в составе Верховного Суда от 21 февраля 2018 года 23 марта, 2018    3800

Злоупотребление процессуальными правами. Первая практика применения судами положений КАСУ 20 марта, 2018    4618

Кто в стране хозяин? 05 марта, 2018    3364

Первое «налоговое» решение обновленного Конституционного Суда Украины 02 марта, 2018    3102

Введение предварительного контроля регистрации налоговых накладных и автоматическое бюджетное возмещение 05 февраля, 2018    953

Прокомментировать