Аналитика

С какими показателями налоговая милиция завершает свою работу?
Статистика уголовных производств касательно уклонения от уплаты налогов за первое полугодие 2021 года

06 сентября, 2021 Информационные письма

Как известно, недавно был назначен Директор Бюро экономической безопасности Украины¹ (далее – БЭБУ) (которое должно заработать с 25 сентября 2021 года), и им стал, конечно, вполне «неожиданно» председатель Государственной фискальной службы Украины (в составе которой, собственно, функционирует налоговая милиция).

Завершает ли налоговая милиция свою работу? Буквально – да, на самом деле – нет, поскольку понимаем, что в подборе кадров в БЭБУ «сюрпризов», к сожалению, не ожидается. Поэтому фактически налоговая милиция только будет «расцветать», поскольку значительно расширит соответствующие полномочия как правоохранительный орган.

Поэтому с какими показателями налоговая милиция идет к БЭБУ?

Согласно статистике Генеральной прокуратуры Украины о начатых уголовных производствах за первое полугодие 2021 года зарегистрировано 65 уголовных правонарушений по статье 212 УК Украины – уклонение от уплаты налогов. По сравнению с показателями за аналогичный период 2020 года количество начатых уголовных производств уменьшилось на 86,4 %² (!!!). Для наглядности приводим данную статистику в диаграмме:

Конечно, хотелось бы, чтобы такое количество уголовных производств было обусловлено их открытием исключительно при наличии обоснованных на то оснований. Однако на практике, в частности, исходя из нашей практики, обоснованности в процессе инициации уголовных производств, к сожалению, не прибавилось. Поэтому, вероятно, это последствия карантина и моратория на проведение налоговых проверок.

При этом показатели дальнейших результатов расследования в первом полугодии являются также низкими:

По сути, досудебное расследование с хоть каким то результатом было завершено лишь в трех случаях, где в суд переданы обвинительные акты. В свою очередь, передача в суд уголовных производств с ходатайствами об освобождении от ответственности (с истечением сроков привлечения к ответственности или по ч. 4 ст. 212 УК) не может свидетельствовать об эффективности досудебного расследования.

Поэтому в целом активности в досудебном расследовании (если не рассматривать увеличение количества подозрений на три подозрения по сравнению с аналогичным периодом прошлого года) мы не видим.

Итак, понимаем, что с 25 сентября 2021 года все незавершенные досудебные расследования, а их по состоянию на 31 июня 2021 года насчитывается 590³, так или иначе достанутся в наследство БЭБУ, по крайней мере исходя из тенденций текущей активности налоговой милиции.

Если обратиться к данным касательно судебного разбирательства, то в соответствии с Единым государственным реестром судебных решений видим, что всего за первое полугодие 2021 года было принято девять приговоров, среди которых пять обвинительных и четыре оправдательные, а также 49 постановлений об освобождении от уголовной ответственности.

Замечаем, что из пяти обвинительных приговоров, два обвинительные приговоры, а именно по делам № 947/15030/20 (подробнее с этим делом можно ознакомиться в нашем прошлом обзоре) и № 520/12998/19, – опять же касались так называемых «схем Курченко». Так, по делу № 520/12998/19 рассматривалось распространение нефтепродуктов на территории Украины, которые были ввезены в режиме переработки, в результате чего произошло умышленное уклонение от уплаты таможенных платежей и НДС на общую сумму 1 806 381 226,71 грн. Интересно, что ответственность лица за соответствующим приговором: штраф в размере 425 000 грн, который фактически поглощен основным наказанием в виде лишения свободы (а следовательно, не подлежит уплате), а от основного наказания лицо освобождено при условии, что оно в течение двух лет не совершит нового преступления. Гражданский иск в рассматриваемом производстве не заявлялся. То есть вопрос о компенсации убытков, причиненных уголовным правонарушением, остался открытым.

В свою очередь, другой приговор, на котором стоит остановиться, в частности в деле № 641/7138/19, касался директора предприятия, который продавал приобретенный на специализированных аукционах сжиженный газ, который должен был быть реализован для потребностей населения, промышленным предприятиям по коммерческой цене, чем нарушил условия целевого использования сжиженного газа и вследствие чего уклонился от уплаты акцизного налога на сумму 29 227 718,53 грн.

Для ознакомления с полным перечнем судебных решений, предлагаем Вашему вниманию краткое описание всех вынесенных приговоров и постановлений в Приложении.

Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.