Аналитика

28 апреля 2020 года вступает в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее – Закон №361-IX). Этот закон излагает в новой редакции основной закон касательно финансового мониторинга (№1702-VII) с аналогичным названием, а также вносит ряд изменений в другие законы.

Кроме изменений, которые будут касаться только субъектов финансового мониторинга, он также предполагает некоторые нововведения, которые будут актуальными для подавляющего большинства юридических лиц. В частности, предусматриваются изменения в правилах раскрытия конечных бенефициарных владельцев юридических лиц в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (далее – ЕГР).

В частности, большинство юридических лиц должны будут в течение ограниченного срока подать в ЕГР обновленные сведения и документы касательно своих бенефициарных собственников, а затем – периодически подтверждать/обновлять эти сведения. Также усиливается и ответственность за нарушение этой обязанности.

В связи с этим важным является еще одно новшество Закона №361-IX. А именно, субъекты первичного финансового мониторинга (в том числе банки, страховые, финансовые компании, аудиторы, налоговые консультанты, юридические фирмы) должны отдельно и независимо устанавливать бенефициарных владельцев своих клиентов, и в случае несовпадения информации с данными ЕГР – уведомлять об этом Госфинмониторинг.

То есть видим, что усиливается контроль за правдивостью данных в ЕГР о конечных бенефициарных владельцах, и этот контроль положен значительным образом на частный бизнес в виде субъектов первичного финансового мониторинга.

Кого касается?

Всех юридических лиц, за исключением общественных формирований, адвокатских объединений, торгово-промышленных палат, объединений многоквартирных домов, религиозных организаций, государственных органов, органов местного самоуправления, их ассоциаций, государственных и коммунальных предприятий, учреждений, организаций.

В том числе это касается юридических лиц, учредители которых являются напрямую их конечными бенефициарами.

Информация и документы, которые необходимо предоставить

Информация о конечных бенефициарных владельцах остается в общем такой же, которая есть сейчас: ФИО, дата рождения, страна гражданства, серия и номер паспорта, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (при наличии), а также полное наименование и идентификационный код (для резидента) учредителя юридического лица, в котором это лицо является конечным бенефициарным владельцем (одновременно действующая форма заявления о государственной регистрации юридического лица предполагает предоставление такой информации обо всех юридических лицах, через которых конечный бенефициарный владелец осуществляет владение частью в юридическом лице).

Из нового здесь добавляется лишь информация о характере и мере (уровень, степень, часть) бенефициарного владения (выгоды, интереса, влияния).

Однако, кроме собственно информации о конечных бенефициарных владельцах, также вводиться обязанность подавать следующие документы:

• структура собственности по форме и содержанию, определенными в соответствии с законодательством (соответствующий подзаконный акт еще не принят; скорее всего, это будет схематическое изображение связей между компаниями)
• выдержка, выписка или иной документ из торгового, банковского, судебного реестра и т. п., которые подтверждают регистрацию юридического лица – нерезидента в стране его местонахождения – в случае, если учредителем юридического лица является юридическое лицо – нерезидент;
• нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего лицо, которое является конечным бенефициарным владельцем юридического лица, – для физического лица – нерезидента и в случае, когда такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, – для физического лица – резидента.

Итак, впервые мы видим требование подавать регистратору именно копию паспорта бенефициарного владельца (еще и нотариально заверенную).

Сроки предоставления информации и документов о конечных бенефициарных владельцах

Закон № 361-IX предусматривает несколько случаев, когда необходимо актуализировать информацию:

Единоразовое предоставление информации

Пункт 4 Заключительных и переходных положений Закона №361-IX предусматривает «одноразовую акцию», где существующие юридические лица, которые зарегистрированы до 28 апреля 2020 года, подают государственному регистратору информацию о конечном бенефициарном владельце в объеме, определенном этим Законом, и структуру собственности в течение трех месяцев со дня вступления в силу нормативно-правового акта, которым будет утверждена форма и содержание структуры собственности.

Такой нормативно-правовой акт должен быть утвержден Министерством финансов Украины по согласованию с Министерством юстиции Украины (ч. 24 ст. 17 Закона Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований» (далее – Закон о государственной регистрации) в редакции Закона №361-IX). Пока что такой нормативно-правовой акт не утвержден.

Ежегодное обновление информации

Ст. 17¹ Закона о государственной регистрации в редакции Закона №361-IX предусматривает подтверждение сведений о конечном бенефициарном владельце ежегодно, начиная со следующего года с даты государственной регистрации юридического лица, в течение 14 календарных дней подается заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце, а также документы, указанные выше (структура собственности, выписка из торгового реестра, копия паспорта).

Видим здесь потенциальную проблему: если Минфин не утвердит форму и содержание структуры собственности до 28 апреля 2020 года, то юридические лица, у которых период ежегодного подтверждения приходится на период между 28 апреля 2020 года и датой вступления в силу приказа, утверждающего форму и содержание структуры собственности, не будут иметь возможности подать полный комплект документов.

Обновление в случае изменения данных о конечном бенефициарном владельце

Ч. 23 ст. 17 Закона о государственной регистрации в редакции Закона №361-IX устанавливает обязанность юридических лиц поддерживать информацию о конечном бенефициарном владельце и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и уведомлять государственного регистратора об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения, и подавать государственному регистратору документы, которые подтверждают эти изменения.

Обновления при внесении изменений в сведения ЕГР о юридическом лице

При внесении любых изменений в сведения о юридическом лице в ЕГР также подается комплект документов о конечном бенефициарном владельце (структура собственности, выписка из торгового реестра, копия паспорта).

Здесь видим такую ​​же потенциальную проблему, как и в случае с ежегодным предоставлением информации. Если Минфин не успеет вовремя утвердить форму и содержание структуры собственности, внести изменения в ЕГР может быть проблематично или вообще невозможно.

Ответственность за нарушение сроков предоставления информации

В ч. 6 ст. 166¹¹ КУоАП вносятся изменения, которые увеличивают штраф, который налагается на руководителя за непредоставление информации о бенефициарном владельце. Сейчас такой штраф составляет от 300 до 500 НДМГ (5100 – 8500 грн). С 28 апреля вступает в силу новая редакция этой части, в соответствии с которой:

Таким образом размер нового штрафа составит от 17 000 до 51 000 грн.

Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

С уважением,

© WTS Consulting LLC, 2020

Прокомментировать