Аналитика

Об изменении момента инициирования уголовного производства по результатам налоговых проверок с материальной суммой налоговых доначислений

26 сентября, 2014 Информационные письма

Органами доходов и сборов были приняты новые «Методические рекомендации относительно порядка взаимодействия между подразделениями органов государственной фискальной службы при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков», утвержденные Приказом ДФС Украины от 31.07.2014 г. № 22 (далее – «Методрекомендации № 22»).

Данные Методрекомендации № 22 были приняты на замену предыдущих Методических рекомендаций относительно порядка взаимодействия между подразделениями органов ГНС Украины при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков, утвержденных Приказом ГНС Украины № 948 от 31.10.2012 г. (далее – «Методрекомендации № 948») .

Напомним, именно Методрекомендации № 948 предусматривали передачу материалов налоговых проверок с материальными суммами налоговых доначислений в налоговую милицию в 10-дневный срок после принятия соответствующего налогового уведомления-решения. Такие положения приводили к тому, что каждый налоговый спор на материальную сумму превращался для налогоплательщика также на преследование в уголовном порядке, о чем подробнее говорится в нашем Обзорном письме «Преобразование налоговых споров на материальную сумму в уголовные производства остается болезненным вопросом для налогоплательщиков» .

В свое время наша Компания инициировала ряд обращений в компетентные органы (см., например, запрос ООО «КМ Партнеры» от 30 мая 2014 о действии Методических рекомендаций № 948, ответ Миндоходов на этот запрос от 6 июня 2014 года и дальнейший развернутый ответ Миндоходов от 27 июня 2014 года).

Предусматривается, что в данном вопросе происходят изменения в положительную сторону. Так, в частности, в последнем ответе на запросы нашей Компании Государственная Фискальная служба Украины во исполнение поручений Кабинета Министров Украины и Администрации Президента Украины сообщила об изменении момента инициирования уголовных производств по результатам налоговых проверок согласно положениям указанных выше Методрекомендаций № 22. С извлечением из данного ответа ДФС Украины можно ознакомиться по ссылке.

В частности, теперь материалы налоговых проверок с налоговыми доначислениями на материальную сумму передаются в следственные подразделения финансовых расследований не сразу после вынесения налоговых уведомлений-решений, а только после завершения стадии административного обжалования соответствующих денежных обязательств.

Данные шаги оцениваем как положительные. Однако такой новый порядок процедуры передачи материалов налоговой проверки в органы предварительного расследования все равно не решает самой сути проблемы преобразования налогового спора в уголовное производство. Ведь новые Методрекомендации № 22 только откладывают момент передачи материалов налоговой проверки в органы предварительного расследования. Однако сам по себе механизм остается без изменений.

Поэтому считаем, что данная проблематика еще требует дальнейших наработок, в том числе внесения изменений, как в нормативную базу, так и в применяемые на практике подходы относительно налогоплательщиков с материальными налоговыми доначислениями. Соответственно, мы продолжаем работу по реализации наших инициатив в данном направлении.

Загрузить письмо-обращение ООО «КМ Партнеры» к ГФС Украины (5,0 Mb)

Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

С уважением,

Просмотры 4132