Корисні документи

Ухвалу взято з Єдиного державного реєстру судових рішень за посиланням.

УХВАЛА

Справа № 569/1996/26

1-кс/569/915/26

03 лютого 2026 року            м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , шляхом надання можливості ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що групою слідчих слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42026180000000003 від 14.01.2026 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову невиїздну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні податкового кредиту з ПДВ за період з 01.12.2020 по 30.06.2021,в т.ч. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) за березень 2021 року, щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні податкового кредиту з ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) за травень 2020 р., дотримання податкового законодавства при декларуванні податкових зобов`язань з ПДВ за період з 01.12.2020 по 30.06.2021 та неподанням декларацій з ПДВ.

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_2 №18131/Ж5/17-00-07-02-17/431411031 від 14.11.2024про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.12.2020 по 30.06.2021 в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровано податкові накладні на суму ПДВ 9 067 629 гривень. При цьому, в порушення вимог п. 188.1 ст. 188 ПК України не подано Податкові декларації з ПДВ за вищевказаний період, що в свою чергу потягло заниження (не декларування) податкових зобов`язань з ПДВ на суму 9 067 629 гривень.

Правова кваліфікація кримінальних правопорушень ч. 3 ст. 212 КК України.

Документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:документи(інформацію) щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.12.2020 по момент виконання ухвали, а саме: інформація про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності, наявні виробничі потужності та трудові ресурси, активи підприємства, а також систему оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав; повні дані про засновників, керівників, бухгалтерів та інших службових осіб, їх адреси реєстрації, контактні дані, участь в інших суб`єктах господарювання за вказаний період часу; інформацію щодо електронних цифрових підписів, з використанням яких службовими особами юридичної особи підписувались та подавались податкові декларації з податку на додану вартість за вказаний період часу, а саме коли та яким органом / установою створено / продовжено такі ЕЦП, для кого зі службових осіб, на підставі чого тощо (із наданням належним чином завірених копій підтверджуючих документів); дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності; інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаний період часу (із зазначенням ПІБ таких осіб, а також їх РНОКПП); інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу; дані щодо взяття на податковий облік, зняття із відповідного податкового обліку, подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок), співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі; облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації з ПДВ (з додатками), звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період; співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; заяви до відшкодування ПДВ, у тому числі на рахунок платника, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаний період часу; інформація про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків; оригінал акту ІНФОРМАЦІЯ_2 № 18131/Ж5/17-00-07-02-17/431411031 від 14.11.2024 про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками; інші висновки (акти) за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_6 , у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету; податкові повідомлення-рішення про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за вказаний період.

Підстави, що документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 відповідно до матеріалів кримінального провадження.

Значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні дані документи мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них можуть міститися відомості, що підтверджують або спростовують обставини вчинення кримінального правопорушення.

Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах можуть бути використані під час досудового розслідування та судового розгляду, підтверджуватимуть факт та/або обставини вчинення кримінального правопорушення. Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 91 КПК України доказуванню у кримінальному провадженню підлягають подія злочину, в тому числі обставини вчинення кримінального правопорушення. Відповідно до ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає, зокрема, у збиранні доказів. Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України, обов`язок доказування вказаних обставин, покладається на слідчого. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється, зокрема, шляхом витребування від установ та органів державної влади документів.

Обґрунтування необхідності вилучення документів з метою всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини по кримінальному провадженню.

Т.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України  тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 6 ст.163 КПК України регламентовано, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , слідчий суддя прийшов до висновку, що документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст.107, 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл тт.в.о. заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_5 , слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_6 , старшому слідчому в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУНП в Рівненській області ОСОБА_7 на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , шляхом надання можливості ознайомитися із ними та вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме до документів (інформації) щодо здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період часу з 01.12.2020 по момент виконання ухвали, зокрема: Інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності, наявні виробничі потужності та трудові ресурси, активи підприємства, а також систему оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав; повних даних про засновників, керівників, бухгалтерів та інших службових осіб, їх адреси реєстрації, контактні дані, участь в інших суб`єктах господарювання за вказаний період часу; інформації щодо електронних цифрових підписів, з використанням яких службовими особами юридичної особи підписувались та подавались податкові декларації з податку на додану вартість за вказаний період часу, а саме коли та яким органом / установою створено / продовжено такі ЕЦП, для кого зі службових осіб, на підставі чого тощо (із наданням належним чином завірених копій підтверджуючих документів); даних про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності; інформації (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаний період часу (із зазначенням ПІБ таких осіб, а також їх РНОКПП); інформації про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу; даних щодо взяття на податковий облік, зняття із відповідного податкового обліку, подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок), співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; відомостей (інформації) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі; облікових справ платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації з ПДВ (з додатками), звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період; співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ у розрізі контрагентів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; заяв до відшкодування ПДВ, у тому числі на рахунок платника, поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за вказаний період часу; інформації про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків; оригіналу акту ІНФОРМАЦІЯ_2 № 18131/Ж5/17-00-07-02-17/431411031 від 14.11.2024 про результати документальної позапланової невиїздної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками; інших висновків (актів) за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_6 , у тому числі в яких відображено суми, що підлягали відшкодуванню з бюджету;

податкових повідомлень-рішень  про суми бюджетного відшкодування за кожною заявою за вказаний період.

Встановити строк дії ухвали терміном один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області    ОСОБА_8

Прокоментувати