+ Слово має бути в результатах пошуку. - Видалення слова з результатів пошуку. * Слово починається/закінчується на текст перед/після символу. ""Пошук слів у складі фрази.

 

Щодо зміни моменту ініціювання кримінального провадження за наслідками податкових перевірок із матеріальною сумою податкових донарахувань

26 вересня, 2014 Інформаційні листи

Органами доходів і зборів було прийнято нові «Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затверджені Наказом ДФС України від 31.07.2014 р. № 22 (далі – «Методрекомендації № 22»).

Дані Методрекомендації № 22 були прийняті на заміну попередніх Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДПС України при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затверджених Наказом ДПС України № 948 від 31.10.2012 р. (далі – «Методрекомендації № 948»).

Нагадаємо, саме Методрекомендації № 948 передбачали передачу матеріалів податкових перевірок із матеріальними сумами податкових донарахувань до податкової міліції у 10-ти денний термін після прийняття відповідного податкового повідомлення-рішення.Такі положення призводили до того, що кожен податковий спір по матеріальну суму перетворювався для платника податків також на переслідування у кримінальному порядку, про що детальніше йдеться у нашому оглядовому листі «Перетворення податкових спорів на матеріальну суму у кримінальні провадження залишається болючим питанням для платників податків».

Свого часу наша Компанія ініціювала ряд звернень до компетентних органів (див., наприклад, запит ТОВ «КМ Партнери» від 30 травня 2014 р. щодо дії Методичних рекомендацій № 948, відповідь Міндоходів на цей запит від 6 червня 2014 року та подальша розгорнута відповідь Міндоходів від 27 червня 2014 року).

Вбачається, що по даному питанню відбуваються позитивні зрушення. Так, зокрема у останній відповіді на запити нашої Компанії Державна Фіскальна служба України на виконання доручень Кабінету Міністрів України та Адміністрації Президента України повідомила про зміну моменту ініціювання кримінальних проваджень за результатами податкових перевірок згідно із положеннями зазначених вище Методрекомендацій № 22. Із витягом із даної відповіді ДФС України можна ознайомитися за посиланням.

Зокрема, тепер матеріали податкових перевірок із податковими донарахуваннями на матеріальну суму передаються до слідчих підрозділів фінансових розслідувань не одразу після винесення податкових повідомлень-рішень, а лише після завершення стадії адміністративного оскарження відповідних грошових зобов’язань.

Дані зрушення оцінюємо як позитивні. Однак, такий новий порядок процедури передачі матеріалів податкової перевірки до органів досудового розслідування все одно не вирішує самої суті проблеми перетворення податкового спору у кримінальне провадження. Адже нові Методрекомендації № 22 лише відтерміновують момент передачі матеріалів податкової перевірки до органів досудового розслідування. Однак сам по собі механізм залишається без змін.

Тому вважаємо, що дана проблематика ще потребує подальших напрацювань, в тому числі внесення змін як у нормативну базу, так і у застосовувані на практиці підходи щодо платників податків із матеріальними податковими донарахуваннями. Відповідно, ми продовжуємо роботи щодо реалізації наших ініціатив в даному напрямку.

Завантажити Лист-звернення ТОВ “КМ Партнери” до ДФС України (5,0 Mb)

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2014

Перегляди 2359

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України з 01 січня 2018 року 17 січня, 2018    48254

Прокуратура втратила повноваження щодо досудового розслідування злочинів, підслідних Державному бюро розслідувань 04 грудня, 2017    9594

Кримінальна відповідальність за нормотворчість, яка призводить до зменшення податкових надходжень до бюджету 13 жовтня, 2017    1484

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків за перше півріччя 2017 року: «привид» податкової міліції та «ефективність» суду 27 вересня, 2017    2298

Вироки у кримінальних провадженнях щодо ухилення від сплати податків за перше півріччя 2017 року 26 вересня, 2017    1237

Досудове розслідування за ухилення від сплати податків (за ст. 212 КК України): наразі тільки щодо депутатів і можновладців? 21 серпня, 2017    5577

Угоди про визнання винуватості за статтею 212 КК України. Основні тенденції 10 серпня, 2017    1427

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків у першому кварталі 2017 року: вироки, тенденції та статистика 05 липня, 2017    2249

Узаконення [незаконних] податкових перевірок у рамках кримінального провадження? 29 травня, 2017    2206

Електронне декларування – шлях до кримінальної справи? 26 квітня, 2017    2810

Презентація «Незаконність призначення податкових перевірок у рамках кримінального провадження» 06 березня, 2017    689

Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків: як підтверджено судами в 2016 році і які реальні санкції 22 лютого, 2017    16863

Прокоментувати