+ Слово має бути в результатах пошуку. - Видалення слова з результатів пошуку. * Слово починається/закінчується на текст перед/після символу. ""Пошук слів у складі фрази.

 

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків: статистика та вироки за І півріччя 2018 року

17 серпня, 2018 Інформаційні листи

Досить високі темпи в активності податкових і митних органів, у тому числі й силового відомства у вигляді «примар» податкової міліції, зафіксовані у першому кварталі цього року та продовжують спостерігатись і протягом другого кварталу.

Так, за даними офіційної статистики, яка розміщена на сайті Генеральної прокуратури України, показник відкритих кримінальних проваджень за перше півріччя цього року на 17,5 % є більшим за аналогічний період минулого року та складає майже 78 % від річного показника щодо кримінальних проваджень за 2017 рік.

У свою чергу, у порівнянні з першим кварталом цього року другий квартал відзначився 220 розпочатими кримінальними провадженнями, що є вдвічі меншим показником (проти 433 за перший). Однак таке коливання є, скоріше, сезонним, і, в тому числі, пов’язане із періодом відпусток, аніж зі зменшенням фіскального тиску, що спостерігається вже не перший рік.

Дещо краща ситуація з точки зору динаміки закриття кримінальних проваджень. Так, за другий квартал 2018 року було закрито 47 кримінальних проваджень (загалом 56 за півріччя) за ухилення від сплати податків. У порівнянні з аналогічним періодом їх кількість збільшилась майже на 27 %.

При цьому відбулось значне збільшення кількості повідомлень про підозру. Так, за перше півріччя було вручено 75 повідомлень про підозру (проти 47 в аналогічний період 2017 року). Однак не виключаємо, що вказане збільшення є лише намаганням покращити статистичні цифри, оскільки, як показує практика, у платників податків шанси на оскарження таких повідомлень залишаються високими (нагадаємо, що з набранням 03 жовтня 2017 року чинності Закону «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» № 2147-VIII з’явилась можливість оскаржити повідомлення у судах).

Що ж стосується підходів до розгляду справ, пропонуємо проаналізувати постановлені протягом цього кварталу вироки. За даними Єдиного державного реєстру судових рішень в першій половині 2018 року було ухвалено всього 6 вироків у справах за ухилення від сплати податків, а саме: 1 виправдувальний вирок, 2 обвинувальні та 3 вироки на підставі угод про визнання винуватості.

Тож бачимо, що суттєво зменшилась у другому кварталі кількість виправдувальних вироків. Сподіваємось, що таке зменшення все ж через те, що кримінальні провадження стали починатись за наявності реальних обґрунтованих підстав, а не у зв’язку зі зміною підходів Суду до розгляду таких справ.

Виходячи з аналізу вироків за перше півріччя поточного року, прослідковуємо певну відмінність підходів до кваліфікації діянь за ст. 212 КК України.

Так, у другому кварталі 2018 року, в справі № 361/2918/181 щодо групи осіб, яка за допомогою фіктивних підприємств надавала «послуги» конвертаційного центру, суд прийшов до висновку, що здійснення фіктивного підприємництва кваліфікується не лише за ст. 205 КК України, а має ще й розглядатись як пособництво в ухиленні від сплати податків.

В іншому вироку в справі № 537/413/182 суд кваліфікував дії організованої групи стосовно реєстрації низки фіктивних підприємств для формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки як закінчений замах на пособництво в ухиленні від сплати податків, зауваживши, що реєстрацію деяких податкових накладних було зупинено, а щодо сформованого податкового кредиту підприємствами-покупцями було подано уточнюючі розрахунки.

Детальний опис всіх рішень пропонуємо Вашій увазі за посиланням у Додатку.

Як можемо побачити, вже результати першого півріччя свідчать, що активність у розрізі кримінальних проваджень стосовно ухилення від сплати податків цього року буде більшою, ніж минулого.

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

Примітки:

1В ЄДРСР за посиланням.

2В ЄДРСР за посиланням.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2018

Перегляди 655

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

До питання можливої тактики та оновлення підходів до судового розгляду щодо «нікчемних правочинів» 30 листопада, 2018    215

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за 9 місяців 2018 року 30 жовтня, 2018    404

Звернення Касаційного адміністративного суду до Великої Палати: актуальні питання та результати 26 вересня, 2018    506

Рішення Верховного Суду у податкових спорах щодо наслідків ст. 205 КК відносно контрагента (перші 8 місяців) 21 серпня, 2018    444

Коли є ст. 205 КК відносно контрагента: чи сформована практика ВС? 21 серпня, 2018    2746

Верховний Суд: право на оскарження ухвал про призначення податкових перевірок в рамках кримінального провадження підтверджено! 20 липня, 2018    4543

Вироки у кримінальних провадженнях за ст. 212 КК України за перший квартал 2018 року 02 липня, 2018    395

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків у першому кварталі 2018 року: як почався для платників 2018 рік? 02 липня, 2018    482

«П’яте колесо у возі», або навіщо ст. 205 КК на практиці? 27 червня, 2018    670

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків: підсумки за 2017 рік 17 квітня, 2018    905

Вироки у кримінальних провадженнях за ст. 212 КК України за 2017 рік 17 квітня, 2018    297

Протокол допиту та податкова інформація не є доказом «фіктивності» 13 квітня, 2018    1671

Прокоментувати