Протокол допиту та податкова інформація не є доказом «фіктивності»
Ось уже протягом декількох років улюбленим «прийомом» податкових органів у спорах щодо визнання операцій безтоварними є «віднайдення» протоколів допиту посадових осіб підприємства-контрагента, у яких вони заперечують свою причетність до фінансово-господарської діяльності контрагента, та використання їх надалі як безумовних доказів безтоварності операцій. Цю проблему ми детально аналізували в рамках нашого інформаційного листа «Протокол допиту директора контрагента ≠ Доказ нереальності операцій».
Нещодавно Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду (далі – КАС у складі ВС або Верховний Суд) прийняв Постанову від 27.03.2018 р. у справі № 816/809/17, в якій, серед іншого, було суттєво змінено судову практику щодо універсальності доказового значення протоколу допиту директора та висловлено позицію щодо неналежності як доказів податкової інформації. Пропонуємо детальніше розглянути позицію та мотивування Верховного Суду, а також наводимо деякі додаткові міркування з цього питання. ...
Повний текст статті доступний лише передплатникам сайту.
МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ
Подвійне дно Законопроєкту про комунікацію між бізнесом та податковою № 9662 (з оновленням від 15 березня 2024 року)
Не обійшлося: скасовано граничні строки здійснення досудового розслідування до підозри
Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 ККУ з 01 січня 2024 року
Спроба скасування «поправок Лозового» – бізнесу приготуватися!
Строки досудового розслідування у воєнний час: зміни за Законом № 3341-IX – чи розставлені крапки над «і»
Строки досудового розслідування [у ВСІХ провадженнях, в яких жодній особі не було повідомлено про підозру] зупинені на час дії воєнного стану. А якщо подивитися під іншим кутом?
Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків: що змінилось за час роботи БЕБУ?
«Поїхали!»: Бюро економічної безпеки України розпочало свою діяльність
З якими показниками податкова міліція завершує свою роботу?
Статистика кримінальних проваджень стосовно ухилення від сплати податків за перше півріччя 2021 року
Статистика кримінальних проваджень за ухилення від сплати податків у першому кварталі 2021 року
Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України у 2021 році
Ілюзія відсутності вини при закритті кримінального провадження у зв’язку із закінченням строків давності