Щодо зміни моменту ініціювання кримінального провадження за наслідками податкових перевірок із матеріальною сумою податкових донарахувань

26 вересня, 2014 Інформаційні листи

Органами доходів і зборів було прийнято нові «Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затверджені Наказом ДФС України від 31.07.2014 р. № 22 (далі – «Методрекомендації № 22»).

Дані Методрекомендації № 22 були прийняті на заміну попередніх Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДПС України при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затверджених Наказом ДПС України № 948 від 31.10.2012 р. (далі – «Методрекомендації № 948»).

Нагадаємо, саме Методрекомендації № 948 передбачали передачу матеріалів податкових перевірок із матеріальними сумами податкових донарахувань до податкової міліції у 10-ти денний термін після прийняття відповідного податкового повідомлення-рішення.Такі положення призводили до того, що кожен податковий спір по матеріальну суму перетворювався для платника податків також на переслідування у кримінальному порядку, про що детальніше йдеться у нашому оглядовому листі «Перетворення податкових спорів на матеріальну суму у кримінальні провадження залишається болючим питанням для платників податків».

Свого часу наша Компанія ініціювала ряд звернень до компетентних органів (див., наприклад, запит ТОВ «КМ Партнери» від 30 травня 2014 р. щодо дії Методичних рекомендацій № 948, відповідь Міндоходів на цей запит від 6 червня 2014 року та подальша розгорнута відповідь Міндоходів від 27 червня 2014 року).

Вбачається, що по даному питанню відбуваються позитивні зрушення. Так, зокрема у останній відповіді на запити нашої Компанії Державна Фіскальна служба України на виконання доручень Кабінету Міністрів України та Адміністрації Президента України повідомила про зміну моменту ініціювання кримінальних проваджень за результатами податкових перевірок згідно із положеннями зазначених вище Методрекомендацій № 22. Із витягом із даної відповіді ДФС України можна ознайомитися за посиланням.

Зокрема, тепер матеріали податкових перевірок із податковими донарахуваннями на матеріальну суму передаються до слідчих підрозділів фінансових розслідувань не одразу після винесення податкових повідомлень-рішень, а лише після завершення стадії адміністративного оскарження відповідних грошових зобов’язань.

Дані зрушення оцінюємо як позитивні. Однак, такий новий порядок процедури передачі матеріалів податкової перевірки до органів досудового розслідування все одно не вирішує самої суті проблеми перетворення податкового спору у кримінальне провадження. Адже нові Методрекомендації № 22 лише відтерміновують момент передачі матеріалів податкової перевірки до органів досудового розслідування. Однак сам по собі механізм залишається без змін.

Тому вважаємо, що дана проблематика ще потребує подальших напрацювань, в тому числі внесення змін як у нормативну базу, так і у застосовувані на практиці підходи щодо платників податків із матеріальними податковими донарахуваннями. Відповідно, ми продовжуємо роботи щодо реалізації наших ініціатив в даному напрямку.

Завантажити Лист-звернення ТОВ “КМ Партнери” до ДФС України (5,0 Mb)

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2014

Перегляди 1839

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Чи дієвими є кроки по зменшенню кримінальних проваджень за результатами податкових перевірок? 17 жовтня, 2016    340

Кримінальні провадження за ст. 212 КК України за перше півріччя 2016 року: статистика, вироки та тенденції? 04 жовтня, 2016    559

Хто має сплатити податки і штрафи для звільнення від відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України? 30 травня, 2016    825

Заплатити податки і спати спокійно 12 травня, 2016    356

За що засуджували за ухилення від сплати податків у 2015 році? 04 березня, 2016    939

Вироки у кримінальних провадженнях щодо ухилення від сплати податків у 2015 році 04 березня, 2016    619

Рішення про притягнення до кримінальної відповідальності за непроведення податкових коригувань 04 березня, 2016    249

Рішення про притягнення до кримінальної відповідальності за неправомірне використання пільги з ПДВ 04 березня, 2016    156

Вирок про притягнення до кримінальної відповідальності за недекларування доходів від отриманих процентів за надану позику 04 березня, 2016    168

Виправдовувальний вирок у справі, пов’язаній із застосуванням звичайних цін при продажу нерухомого майна 04 березня, 2016    135

Кримінальний вирок за ухилення від сплати податків шляхом незастосування звичайних цін 02 березня, 2016    220

Статистика щодо кримінальних проваджень за ст. 212 КК України або яким був для платників 2015 рік? 23 лютого, 2016    1083

Прокоментувати