Щодо зміни моменту ініціювання кримінального провадження за наслідками податкових перевірок із матеріальною сумою податкових донарахувань

26 Вересня, 2014 Інформаційні листи

Органами доходів і зборів було прийнято нові «Методичні рекомендації щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної фіскальної служби при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затверджені Наказом ДФС України від 31.07.2014 р. № 22 (далі – «Методрекомендації № 22»).

Дані Методрекомендації № 22 були прийняті на заміну попередніх Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів ДПС України при організації, проведенні та реалізації матеріалів перевірок платників податків», затверджених Наказом ДПС України № 948 від 31.10.2012 р. (далі – «Методрекомендації № 948»).

Нагадаємо, саме Методрекомендації № 948 передбачали передачу матеріалів податкових перевірок із матеріальними сумами податкових донарахувань до податкової міліції у 10-ти денний термін після прийняття відповідного податкового повідомлення-рішення.Такі положення призводили до того, що кожен податковий спір по матеріальну суму перетворювався для платника податків також на переслідування у кримінальному порядку, про що детальніше йдеться у нашому оглядовому листі «Перетворення податкових спорів на матеріальну суму у кримінальні провадження залишається болючим питанням для платників податків».

Свого часу наша Компанія ініціювала ряд звернень до компетентних органів (див., наприклад, запит ТОВ «КМ Партнери» від 30 травня 2014 р. щодо дії Методичних рекомендацій № 948, відповідь Міндоходів на цей запит від 6 червня 2014 року та подальша розгорнута відповідь Міндоходів від 27 червня 2014 року).

Вбачається, що по даному питанню відбуваються позитивні зрушення. Так, зокрема у останній відповіді на запити нашої Компанії Державна Фіскальна служба України на виконання доручень Кабінету Міністрів України та Адміністрації Президента України повідомила про зміну моменту ініціювання кримінальних проваджень за результатами податкових перевірок згідно із положеннями зазначених вище Методрекомендацій № 22. Із витягом із даної відповіді ДФС України можна ознайомитися за посиланням.

Зокрема, тепер матеріали податкових перевірок із податковими донарахуваннями на матеріальну суму передаються до слідчих підрозділів фінансових розслідувань не одразу після винесення податкових повідомлень-рішень, а лише після завершення стадії адміністративного оскарження відповідних грошових зобов’язань.

Дані зрушення оцінюємо як позитивні. Однак, такий новий порядок процедури передачі матеріалів податкової перевірки до органів досудового розслідування все одно не вирішує самої суті проблеми перетворення податкового спору у кримінальне провадження. Адже нові Методрекомендації № 22 лише відтерміновують момент передачі матеріалів податкової перевірки до органів досудового розслідування. Однак сам по собі механізм залишається без змін.

Тому вважаємо, що дана проблематика ще потребує подальших напрацювань, в тому числі внесення змін як у нормативну базу, так і у застосовувані на практиці підходи щодо платників податків із матеріальними податковими донарахуваннями. Відповідно, ми продовжуємо роботи щодо реалізації наших ініціатив в даному напрямку.

Завантажити Лист-звернення ТОВ “КМ Партнери” до ДФС України (5,0 Mb)

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2014

Перегляди 1970

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Кримінальна відповідальність за нормотворчість, яка призводить до зменшення податкових надходжень до бюджету 13 Жовтня, 2017    459

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків за перше півріччя 2017 року: «привид» податкової міліції та «ефективність» суду 27 Вересня, 2017    616

Вироки у кримінальних провадженнях щодо ухилення від сплати податків за перше півріччя 2017 року 26 Вересня, 2017    226

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків у першому кварталі 2017 року: вироки, тенденції та статистика 05 Липня, 2017    1065

Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків: як підтверджено судами в 2016 році і які реальні санкції 22 Лютого, 2017    5128

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків у 2016 році: вироки, тенденції та статистика 17 Січня, 2017    2150

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК у 2017 році
Або ППР на яку суму будуть лякати цього року?
11 Січня, 2017    71414

Чи дієвими є кроки по зменшенню кримінальних проваджень за результатами податкових перевірок? 17 Жовтня, 2016    575

Кримінальні провадження за ст. 212 КК України за перше півріччя 2016 року: статистика, вироки та тенденції? 04 Жовтня, 2016    1685

Вироки у кримінальних провадженнях щодо ухилення від сплати податків за перше півріччя 2016 року 04 Жовтня, 2016    756

Хто має сплатити податки і штрафи для звільнення від відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України? 30 Травня, 2016    1478

Заплатити податки і спати спокійно 12 Травня, 2016    534

Прокоментувати