Об изменении момента инициирования уголовного производства по результатам налоговых проверок с материальной суммой налоговых доначислений
Органами доходов и сборов были приняты новые «Методические рекомендации относительно порядка взаимодействия между подразделениями органов государственной фискальной службы при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков», утвержденные Приказом ДФС Украины от 31.07.2014 г. № 22 (далее – «Методрекомендации № 22»).
Данные Методрекомендации № 22 были приняты на замену предыдущих Методических рекомендаций относительно порядка взаимодействия между подразделениями органов ГНС Украины при организации, проведении и реализации материалов проверок налогоплательщиков, утвержденных Приказом ГНС Украины № 948 от 31.10.2012 г. (далее – «Методрекомендации № 948») .
Напомним, именно Методрекомендации № 948 предусматривали передачу материалов налоговых проверок с материальными суммами налоговых доначислений в налоговую милицию в 10-дневный срок после принятия соответствующего налогового уведомления-решения. Такие положения приводили к тому, что каждый налоговый спор на материальную сумму превращался для налогоплательщика также на преследование в уголовном порядке, о чем подробнее говорится в нашем Обзорном письме «Преобразование налоговых споров на материальную сумму в уголовные производства остается болезненным вопросом для налогоплательщиков» .
В свое время наша Компания инициировала ряд обращений в компетентные органы (см., например, запрос ООО «КМ Партнеры» от 30 мая 2014 о действии Методических рекомендаций № 948, ответ Миндоходов на этот запрос от 6 июня 2014 года и дальнейший развернутый ответ Миндоходов от 27 июня 2014 года).
Предусматривается, что в данном вопросе происходят изменения в положительную сторону. Так, в частности, в последнем ответе на запросы нашей Компании Государственная Фискальная служба Украины во исполнение поручений Кабинета Министров Украины и Администрации Президента Украины сообщила об изменении момента инициирования уголовных производств по результатам налоговых проверок согласно положениям указанных выше Методрекомендаций № 22. С извлечением из данного ответа ДФС Украины можно ознакомиться по ссылке.
В частности, теперь материалы налоговых проверок с налоговыми доначислениями на материальную сумму передаются в следственные подразделения финансовых расследований не сразу после вынесения налоговых уведомлений-решений, а только после завершения стадии административного обжалования соответствующих денежных обязательств.
Данные шаги оцениваем как положительные. Однако такой новый порядок процедуры передачи материалов налоговой проверки в органы предварительного расследования все равно не решает самой сути проблемы преобразования налогового спора в уголовное производство. Ведь новые Методрекомендации № 22 только откладывают момент передачи материалов налоговой проверки в органы предварительного расследования. Однако сам по себе механизм остается без изменений.
Поэтому считаем, что данная проблематика еще требует дальнейших наработок, в том числе внесения изменений, как в нормативную базу, так и в применяемые на практике подходы относительно налогоплательщиков с материальными налоговыми доначислениями. Соответственно, мы продолжаем работу по реализации наших инициатив в данном направлении.
Загрузить письмо-обращение ООО «КМ Партнеры» к ГФС Украины (5,0 Mb)
Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.
С уважением,
МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ
Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УК Украины с 01 января 2018 года
Прокуратура потеряла полномочия досудебного расследования преступлений, подследственных Государственному бюро расследований
Уголовная ответственность за нормотворчество, которое приводит к уменьшению налоговых поступлений в бюджет
Уголовные производства касательно уклонения от уплаты налогов за первое полугодие 2017 года: «призрак» налоговой милиции и «эффективность» суда
Приговоры по уголовным производствам касательно уклонения от уплаты налогов за первое полугодие 2017 года
Досудебное расследование за уклонение от уплаты налогов (по ст. 212 УК Украины): сейчас только относительно депутатов и власть имущих?
Уголовные производства касательно уклонения от уплаты налогов в первом квартале 2017 года: приговоры, тенденции и статистика
Узаконивание [незаконных] налоговых проверок в рамках уголовного производства?
Презентация «Незаконность назначения налоговых проверок в рамках уголовного производства»
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов: как подтверждено судами в 2016 году и какие реальные санкции
Уголовные производства по уклонению от уплаты налогов в 2016 году: приговоры, тенденции и статистика
Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УК в 2017 году
Или НУР на какую сумму будут пугать в этом году?