Уголовные производства по ст. 212 УК Украины за первое полугодие 2016 года: статистика, приговоры и тенденции?

04 октября, 2016 Информационные письма

Согласно статистической информации, опубликованной на официальном сайте Генеральной прокуратуры Украины, за первое полугодие 2016 года было зарегистрировано 994 уголовных производств касательно уклонения от уплаты налогов (ст. 212 Уголовного кодекса Украины). Это почти 60% от зарегистрированных в 2015 году уголовных производств1.

Как видим, тенденция по преобразованию налоговых споров в уголовные производства из-за автоматического механизма открытия последних в первой половине 2016 года сохраняется. Надеемся, что по результатам 2016 года общая тенденция все же изменится в сторону уменьшения с учетом последних изменений касательно откладывания момента инициации уголовного производства2. Подробнее об этом в материале «Шаги по уменьшению уголовных производств по результатам налоговых проверок» от 22.08.2016 года.

Эффективность расследования уголовных производств по ст. 212 УК Украины также остается на уровне 2015 года3. Так, только в 71 уголовном производстве было сообщено о подозрении, которое составляет всего лишь 7% от общего количества зарегистрированных в первом полугодии 2016 года уголовных производств. При этом закрыто всего 154 уголовных производства, что значительно меньше показателей 2015 года4.

Как видим, в целом большая часть уголовных производств, как и раньше, служит лишь средством давления на плательщиков налогов и не содержит под собой фактического основания. Однако ожидаем, что по результатам 2016 года – в начале 2017 года ситуация все же изменится с учетом того, что уголовные производства будут следствием только тех налоговых проверок, выводы налоговых органов по которым подтверждены судебным решением в административном судопроизводстве, которое вступило в законную силу.

На уровне судов статистические данные, согласно отчету судов первой инстанции, который размещен на официальном портале судебной власти Украины,  являются следующими: 5 дел рассмотрено, по 3-м из которых принято оправдательные приговоры. Между статистическими данными и фактическим количеством решений в публичном доступе в интернет-ресурсе Единого государственного реестра судебных решений нами обнаружены значительные расхождения (вероятно, из-за того, что статистика промежуточная и к ней успели поступить не все данные).

Предлагаем исходить из фактических решений, доступных по данным интернет-ресурса Единого государственного реестра судебных решений. Так, за первое полугодие 2016 года принято 11 оправдательных приговоров, 12 – обвинительных, 9 – судебных решений об утверждении соглашений о признании виновности и 1 судебное решение об освобождении от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности.

По результатам анализа случаев, когда суд рассматривал обвинения по сути5, можем констатировать, что сохраняется тенденция предыдущих лет – большая часть приговоров за первое полугодие 2016 года связана с включением в налоговую отчетность ложных сведений, в том числе касательно так называемых «бестоварных» операций и т.п. Как и раньше, преимущественно обвинительные приговоры вынесены в отношении выгодополучателей от так называемых «бестоварных» операций, и в редких случаях – в отношении выгодопредоставителей.

Среди решений, которые выделяются из привычных «бестоварных», есть несколько приговоров, которые предлагаем рассмотреть ниже.

Так, одно судебное решение касается привлечения к уголовной ответственности за неправомерное использование предприятием-сельскохозяйственным производителем льготы по налогу на добавленную стоимость. Так, должностное лицо предприятия было осуждено в связи с тем, что для целей налогового учета при продаже сельскохозяйственной продукции заявило последнюю как продукцию собственного производства, однако, фактически такая продукция была приобретена у других лиц, что привело к уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость на значительную сумму. Подробнее с указанным решением по делу №658/4609/15-к можно ознакомиться в нашей подборке решений, размещенной в разделе «Полезные документы».

Другое решение касается привлечения к ответственности в связи с недекларированием полученной и невозвращенной возвратной финансовой помощи в качестве дохода, что привело к уклонению от уплаты налога на доходы физических лиц в значительном размере. Подробнее с решением по делу №201/17584/15-к можно ознакомиться в нашей подборке решений, размещенной в разделе «Полезные документы».

Касательно оправдательных приговоров, интересно будет проследить судьбу приговора по делу, связанному с налоговым учетом на предприятии расходов на программное обеспечение, после его пересмотра в апелляционном порядке. Подробнее с решением суда первой инстанции по делу №596/982/15-к можно ознакомиться в нашей подборке решений, размещенной в разделе «Полезные документы». Интерес к этому решению обусловлен ​​тем, что при принятии оправдательного приговора судом учтены положительные решения судов в административном судопроизводстве, которые по второму кругу рассмотрения после принятия приговора были отменены.

Подытоживая, отметим, что общие тенденции по уголовным процессам по ст. 212 УК Украины по сравнению с 2015 годом в целом не изменились.

Статистические данные, использованные в данном обзорном письме, приведенные на сайтах Генеральной прокуратуры Украины и на официальном портале судебной власти, а также доступны в pdf-файлах таблицы 1 и таблицы 2.

Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

Примечания:

1 В течение 2015 года было зарегистрировано 1 665 уголовных производств касательно уклонения от уплаты налогов, подробнее об этом в нашем материале по ссылке.

2 Приказ Государственной фискальной службы Украины от 18 июля 2016 года №633, которым внесены изменения в п.п. 2.5.1. Методических рекомендаций относительно порядка взаимодействия между подразделениями органов государственной фискальной службы при организации, проведении и реализации материалов проверок плательщиков налогов, утвержденных приказом от 31 июля 2014 года № 22.

3 Аналогичный показатель по результатам 2015 года составляет 5,5 % от общего количества уголовных производств по ст. 212 УК Украины. В 2015 году было сообщено о подозрении в 142 уголовных производствах.

4 Показатель по 2015 году — 1025 закрытых уголовных производств, из которых за первое полугодие 2015 года — 408 закрытых уголовных производств.

5 То есть, кроме случаев утверждения судебными решениями соглашений о признании виновности.

С уважением,

© WTS Consulting LLC, 2016

Просмотры 578

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Являются ли шаги по уменьшению уголовных производств по результатам налоговых проверок действенными? 17 октября, 2016    355

Приговоры по уголовным производствам касательно уклонения от уплаты налогов за первое полугодие 2016 года 04 октября, 2016    255

Кто должен платить налоги и штрафы для освобождения от ответственности по ч. 4 ст. 212 УК Украины? 30 мая, 2016    831

Заплатить налоги и спать спокойно 12 мая, 2016    359

За что осуждали в случаях уклонения от уплаты налогов в 2015 году? 04 марта, 2016    947

Приговоры по уголовным производствам относительно уклонения от уплаты налогов в 2015 году 04 марта, 2016    624

Решение о привлечении к уголовной ответственности за непроведение налоговых корректировок 04 марта, 2016    249

Решение о привлечении к уголовной ответственности за неправомерное использование льготы по НДС 04 марта, 2016    157

Приговор о привлечении к уголовной ответственности за недекларирование доходов от полученных процентов за предоставленную ссуду 04 марта, 2016    168

Оправдательный приговор по делу, связанному с применением обычных цен при продаже недвижимого имущества 04 марта, 2016    136

Уголовный приговор за уклонение от уплаты налогов путем неприменения обычных цен 02 марта, 2016    223

Статистика уголовных производств по ст. 212 Уголовного кодекса или каким был для налогоплательщиков 2015 год? 23 февраля, 2016    1115

Прокомментировать