+ Слово должно быть в результатах поиска. - Исключение слова из результатов поиска. * Слово начинается/заканчивается на текст перед/после символа. ""Поиск слов в составе фразы.

 

Уголовные производства касательно уклонения от уплаты налогов за первый квартал 2018 года: как начался 2018 год для налогоплательщиков?

02 июля, 2018 Информационные письма

Пока обсуждается вопрос создания единого органа расследования экономических преступлений, налоговая милиция и дальше продолжает активно работать. Так, по данным официальной статистики, размещенной на сайте Генеральной прокуратуры Украины, только в первом квартале 2018 года было зарегистрировано 433 уголовных производств. Это больше, чем на 30 % от первого квартала 2017 года и даже больше половины (51,7 %) от всего объема зарегистрированных уголовных производств за предыдущий год (в 2017 году зарегистрировано 838 уголовных производств).

Такое существенное увеличение зарегистрированных уголовных производств вызывает немало вопросов, поскольку, учитывая работу СЭА НДС и системы блокировки регистрации налоговых накладных, количество новых уголовных производств должно уменьшаться или хотя бы оставаться на уровне предыдущих лет. Поэтому можем предположить, что веденные механизмы либо не работают, либо количество начатых уголовных производств — это цифры, которые не имеют под собой реальных уклонений, и такие уголовные производства, по-прежнему, продолжают оставаться средствами давления на бизнес.

Что же касается закрытых уголовных производств в течение первого квартала 2018 года, то по данным официальной статистики, размещенной на сайте Генеральной прокуратуры Украины, было закрыто только 9 уголовных производств, что в процентном соотношении к начатым уголовным производствам составляет 0,02 %. Такое незначительное количество закрытых уголовных производств в течение первого квартала является определенной тенденцией работы налоговой милиции. Так, в первом квартале предыдущего года было закрыто почти аналогичное количество уголовных производств (закрыто 7 уголовных производств), хотя уже по результатам года их количество выросло до 239.

Что же касается результатов судебного разбирательства, то опять же большая часть обвинений в уклонении от уплаты налогов судами не подтверждается. Так, по данным Единого государственного реестра судебных решений в первом квартале 2018 года судами всего было принято 9 приговоров в производствах относительно умышленного уклонения от уплаты налогов (ст. 212 УК Украины). Из них 5 оправдательных приговоров (55,6 %), 2 обвинительных (22,2 %) и 2 приговора (22,2%) на основании соглашений о признании виновности. Как и раньше, основной массив уголовных дел касается уклонения от уплаты налогов путем осуществления так называемых «бестоварных» операций.

Ниже предлагаем подробнее остановиться на анализе некоторых судебных решений.

Так, в первом квартале 2018 года, по результатам рассмотрения дела № 520/1470/181 к ответственности притянуты еще несколько фигурантов схемы незаконного использования таможенного режима переработки на территории Украины, по делу, которое мы освещали раньше в наших обзорных письмах: «Уголовные производства касательно уклонения от уплаты налогов за три квартала 2017 года: статистика, ход рассмотрения и приговоры», а также «Уголовные производства по уклонению от уплаты налогов: итоги за 2017 год».

Также предлагаем рассмотреть ряд дел относительно бестоварных операций, в которых вынесены оправдательные приговоры № 759/846/172 и № 758/14853/16-к3. В этих делах суды правильно заметили, что приговор или определение об освобождении от уголовной ответственности директора предприятия-продавца по ст. 205 УК не является доказательством уклонения от уплаты налогов директора предприятия-покупателя, при условии отсутствия у стороны обвинения доказательств согласованности действий с указанными лицами.

Интересное также и решение по делу № 537/413/184, которым суд утвердил соглашение о признании виновности относительно обвиняемых за организацию ряда фиктивных предприятий для формирования налогового кредита предприятиям реального сектора экономики. По данному делу такие действия обвинением и судом квалифицированы исключительно по ст. 212 УК, без применения ст. 205 УК. При этом во время квалификации также учтено, что непоступление средств не состоялось, поскольку налоговый кредит был откорректирован.

Детальное описание других решений можно найти в приложении по ссылке.

Как видим, статистические цифры касательно начатых уголовных производств относительно уклонения от уплаты налогов и в дальнейшем остаются высокими, невзирая на внедрение СЭА НДС и СМКОР. При этом эффективность уголовных расследований продолжает оставаться на низком уровне. Интересно, решат ли соответствующие проблемы создание единого органа расследования экономических преступлений?

Обращаем Ваше внимание на то, что вышеприведенный комментарий не является консультацией и предлагается с информационной целью. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

Примечания:

1В ЕГРСР по ссылке.

2В ЕГРСР по ссылке.

3В ЕГРСР по ссылке.

4В ЕГРСР по ссылке.

С уважением,

© WTS Consulting LLC, 2018

Просмотры 464

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Статистика уголовных производств по ст. 212 УК Украины за 9 месяцев 2018 года 30 октября, 2018    293

Обращение Кассационного административного суда к Большой Палате: актуальные вопросы и результаты 26 сентября, 2018    398

Решения Верховного Суда по налоговым спорам касательно последствий ст. 205 УК в отношении контрагента (первые 8 месяцев) 21 августа, 2018    392

Когда есть ст. 205 УК в отношении контрагента: сформирована ли практика ВС? 21 августа, 2018    2667

Уголовные производства по уклонению от уплаты налогов: статистика и приговоры за І полугодие 2018 года 17 августа, 2018    581

Верховный Суд: право на обжалование определений о назначении налоговых проверок в рамках уголовного производства подтверждено! 20 июля, 2018    4165

Приговоры по уголовным производствам по ст. 212 УК Украины за первый квартал 2018 года 02 июля, 2018    374

«Пятое колесо в телеге», или зачем ст. 205 УК на практике? 27 июня, 2018    596

Уголовные производства по уклонению от уплаты налогов: итоги за 2017 год 17 апреля, 2018    840

Приговоры по уголовным производствам по ст. 212 УК Украины за 2017 год 17 апреля, 2018    286

Протокол допроса и налоговая информация не являются доказательством «фиктивности» 13 апреля, 2018    1639

Постановление Верховного Суда в составе Кассационного административного суда от 27 февраля 2018 года 13 апреля, 2018    664

Прокомментировать