+ Слово должно быть в результатах поиска. - Исключение слова из результатов поиска. * Слово начинается/заканчивается на текст перед/после символа. ""Поиск слов в составе фразы.

 

Уголовные производства по уклонению от уплаты налогов: статистика и приговоры за І полугодие 2018 года

17 августа, 2018 Информационные письма

Достаточно высокие темпы в активности налоговых и таможенных органов, в том числе и силового ведомства в виде «призраков» налоговой милиции, зафиксированы в первом квартале этого года и продолжают наблюдаться и в течение второго квартала.

Так, по данным официальной статистики, которая размещена на сайте Генеральной прокуратуры Украины, показатель открытых уголовных производств за первое полугодие этого года на 17,5 % является большим, чем аналогичный период прошлого года и составляет почти 78 % от годового показателя по уголовным производств за 2017 год.

В свою очередь, по сравнению с первым кварталом этого года второй квартал отличился 220 начатыми уголовными производствами, что является вдвое меньшим показателем (против 433 за первый). Однако такое колебание является, скорее, сезонным, и, в том числе, связано с периодом отпусков, нежели с уменьшением фискального давления, которое наблюдается уже не первый год.

Несколько лучше ситуация с точки зрения динамики закрытия уголовных производств. Так, за второй квартал 2018 года было закрыто 47 уголовных производств (всего 56 за полугодие) за уклонение от уплаты налогов. По сравнению с аналогичным периодом их количество увеличилось почти на 27 %.

При этом произошло значительное увеличение количества уведомлений о подозрении. Так, за первое полугодие было вручено 75 уведомлений о подозрении (против 47 в аналогичный период 2017 года). Однако не исключаем, что указанное увеличение является лишь попыткой улучшить статистические цифры, поскольку, как показывает практика, у налогоплательщиков шансы на обжалование таких уведомлений остаются высокими (напомним, что со вступлением 03 октября 2017 года в силу Закона «О внесении изменений в Хозяйственный процессуальный кодекс Украины, Гражданский процессуальный кодекс Украины, Кодекс административного судопроизводства Украины и другие законодательные акты» № 2147-VIII появилась возможность обжаловать уведомления в судах).

Что же касается подходов к рассмотрению дел, предлагаем проанализировать вынесенные в течение этого квартала приговоры. По данным Единого государственного реестра судебных решений в первой половине 2018 года было принято всего 6 приговоров по делам за уклонение от уплаты налогов, а именно: 1 оправдательный приговор, 2 обвинительных и 3 приговора на основании соглашений о признании виновности.

Поэтому видим, что существенно уменьшилось во втором квартале количество оправдательных приговоров. Надеемся, что такое уменьшение все же из-за того, что уголовные производства стали начинаться при наличии реальных обоснованных оснований, а не в связи с изменением подходов Суда к рассмотрению таких дел.

Исходя из анализа приговоров за первое полугодие текущего года, прослеживаем определенное различие подходов к квалификации деяний по ст. 212 УК Украины.

Так, во втором квартале 2018 года, по делу № 361/2918/181 касательно группы лиц, которая с помощью фиктивных предприятий оказывала «услуги» конвертационного центра, суд пришел к заключению, что осуществление фиктивного предпринимательства квалифицируется не только по ст. 205 УК Украины, а должно еще и рассматриваться как пособничество в уклонении от уплаты налогов.

В другом приговоре по делу № 537/413/182 суд квалифицировал действия организованной группы касательно регистрации ряда фиктивных предприятий для формирования налогового кредита предприятиям реального сектора экономики как законченное покушение на пособничество в уклонении от уплаты налогов, отметив, что регистрация некоторых налоговых накладных была остановлена, а касательно сформированного налогового кредита предприятиями-покупателями были поданы уточняющие расчеты.

Подробное описание всех решений предлагаем Вашему вниманию по ссылке в Приложении.

Как можем увидеть, уже результаты первого полугодия свидетельствуют, что активность в разрезе уголовных производств касательно уклонения от уплаты налогов в этом году будет большей, чем в прошлом.

Обращаем Ваше внимание на то, что приведенный выше комментарий не является консультацией и предлагается в информационных целях. В конкретных ситуациях рекомендуется получение полной профессиональной консультации.

Примечания:

1В ЕГРСР по ссылке.

2В ЕГРСР по ссылке.

С уважением,

© WTS Consulting LLC, 2018

Просмотры 1213

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Статистика уголовных производств по налогам за 2019 год 31 января, 2020    319

Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 Уголовного Кодекса Украины c 01 января 2020 года 14 января, 2020    1401

Обновление! Фальстарт. Увеличение ответственности за уклонение от уплаты налогов
и некоторые другие преступления,
и
некоторые другие важные изменения Закона о внесении изменений по упрощению досудебного расследования отдельных категорий уголовных преступлений
20 декабря, 2019    1302

Декриминализация «фиктивного предпринимательства»: а что на практике? 02 декабря, 2019    628

Декриминализация уклонения от уплаты налогов на сумму < 2 881 500 грн.
Обратное действие во времени действующей редакции ст. 212 УКУ
11 октября, 2019    2137

Декриминализация ст. 205 УКУ и изменения в ст. 212 УКУ – увеличение порогов неуплаты налогов при которых возможно привлечение к уголовной ответственности
Какие практические последствия по текущим делам?
26 сентября, 2019    8031

Статистика уголовных производств по ст. 212 УК Украины за первое полугодие 2019 года 31 июля, 2019    1620

Пороги для привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты ЕСВ (ст. 212-1 УК Украины) в 2019 году 17 июля, 2019    1787

Как различить: налоговый спор или уклонение от уплаты налогов 26 марта, 2019    1092

Уголовные производства по уклонению от уплаты налогов в 2018 году — чем закончился год? 26 марта, 2019    1207

Потому что надо быть последовательным 01 марта, 2019    850

Пороги для привлечения к уголовной ответственности по ст. 212 УК Украины в 2019 году 09 января, 2019    74235

Прокомментировать