+ Слово має бути в результатах пошуку. - Видалення слова з результатів пошуку. * Слово починається/закінчується на текст перед/після символу. ""Пошук слів у складі фрази.

 

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків: статистика та вироки за І півріччя 2018 року

17 серпня, 2018 Інформаційні листи

Досить високі темпи в активності податкових і митних органів, у тому числі й силового відомства у вигляді «примар» податкової міліції, зафіксовані у першому кварталі цього року та продовжують спостерігатись і протягом другого кварталу.

Так, за даними офіційної статистики, яка розміщена на сайті Генеральної прокуратури України, показник відкритих кримінальних проваджень за перше півріччя цього року на 17,5 % є більшим за аналогічний період минулого року та складає майже 78 % від річного показника щодо кримінальних проваджень за 2017 рік.

У свою чергу, у порівнянні з першим кварталом цього року другий квартал відзначився 220 розпочатими кримінальними провадженнями, що є вдвічі меншим показником (проти 433 за перший). Однак таке коливання є, скоріше, сезонним, і, в тому числі, пов’язане із періодом відпусток, аніж зі зменшенням фіскального тиску, що спостерігається вже не перший рік.

Дещо краща ситуація з точки зору динаміки закриття кримінальних проваджень. Так, за другий квартал 2018 року було закрито 47 кримінальних проваджень (загалом 56 за півріччя) за ухилення від сплати податків. У порівнянні з аналогічним періодом їх кількість збільшилась майже на 27 %.

При цьому відбулось значне збільшення кількості повідомлень про підозру. Так, за перше півріччя було вручено 75 повідомлень про підозру (проти 47 в аналогічний період 2017 року). Однак не виключаємо, що вказане збільшення є лише намаганням покращити статистичні цифри, оскільки, як показує практика, у платників податків шанси на оскарження таких повідомлень залишаються високими (нагадаємо, що з набранням 03 жовтня 2017 року чинності Закону «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» № 2147-VIII з’явилась можливість оскаржити повідомлення у судах).

Що ж стосується підходів до розгляду справ, пропонуємо проаналізувати постановлені протягом цього кварталу вироки. За даними Єдиного державного реєстру судових рішень в першій половині 2018 року було ухвалено всього 6 вироків у справах за ухилення від сплати податків, а саме: 1 виправдувальний вирок, 2 обвинувальні та 3 вироки на підставі угод про визнання винуватості.

Тож бачимо, що суттєво зменшилась у другому кварталі кількість виправдувальних вироків. Сподіваємось, що таке зменшення все ж через те, що кримінальні провадження стали починатись за наявності реальних обґрунтованих підстав, а не у зв’язку зі зміною підходів Суду до розгляду таких справ.

Виходячи з аналізу вироків за перше півріччя поточного року, прослідковуємо певну відмінність підходів до кваліфікації діянь за ст. 212 КК України.

Так, у другому кварталі 2018 року, в справі № 361/2918/181 щодо групи осіб, яка за допомогою фіктивних підприємств надавала «послуги» конвертаційного центру, суд прийшов до висновку, що здійснення фіктивного підприємництва кваліфікується не лише за ст. 205 КК України, а має ще й розглядатись як пособництво в ухиленні від сплати податків.

В іншому вироку в справі № 537/413/182 суд кваліфікував дії організованої групи стосовно реєстрації низки фіктивних підприємств для формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки як закінчений замах на пособництво в ухиленні від сплати податків, зауваживши, що реєстрацію деяких податкових накладних було зупинено, а щодо сформованого податкового кредиту підприємствами-покупцями було подано уточнюючі розрахунки.

Детальний опис всіх рішень пропонуємо Вашій увазі за посиланням у Додатку.

Як можемо побачити, вже результати першого півріччя свідчать, що активність у розрізі кримінальних проваджень стосовно ухилення від сплати податків цього року буде більшою, ніж минулого.

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

Примітки:

1В ЄДРСР за посиланням.

2В ЄДРСР за посиланням.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2018

Перегляди 423

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Рішення Верховного Суду у податкових спорах щодо наслідків ст. 205 КК відносно контрагента (перші 8 місяців) 21 серпня, 2018    263

Коли є ст. 205 КК відносно контрагента: чи сформована практика ВС? 21 серпня, 2018    2442

Верховний Суд: право на оскарження ухвал про призначення податкових перевірок в рамках кримінального провадження підтверджено! 20 липня, 2018    3552

Вироки у кримінальних провадженнях за ст. 212 КК України за перший квартал 2018 року 02 липня, 2018    297

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків у першому кварталі 2018 року: як почався для платників 2018 рік? 02 липня, 2018    400

«П’яте колесо у возі», або навіщо ст. 205 КК на практиці? 27 червня, 2018    362

Кримінальні провадження щодо ухилення від сплати податків: підсумки за 2017 рік 17 квітня, 2018    678

Вироки у кримінальних провадженнях за ст. 212 КК України за 2017 рік 17 квітня, 2018    239

Протокол допиту та податкова інформація не є доказом «фіктивності» 13 квітня, 2018    1493

Постанова Верховного Суду у складі Касаційного адміністративного суду від 27 лютого 2018 року 13 квітня, 2018    533

Постанова Верховного Суду у складі Касаційного адміністративного суду від 27 березня 2018 року 13 квітня, 2018    1677

Реальне призначення вироків за ст. 205 КК: чи є сенс у ст. 205 КК як такій? 06 квітня, 2018    1084

Прокоментувати