+ Слово має бути в результатах пошуку. - Видалення слова з результатів пошуку. * Слово починається/закінчується на текст перед/після символу. ""Пошук слів у складі фрази.

 

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків: статистика та вироки за І півріччя 2018 року

17 серпня, 2018 Інформаційні листи

Досить високі темпи в активності податкових і митних органів, у тому числі й силового відомства у вигляді «примар» податкової міліції, зафіксовані у першому кварталі цього року та продовжують спостерігатись і протягом другого кварталу.

Так, за даними офіційної статистики, яка розміщена на сайті Генеральної прокуратури України, показник відкритих кримінальних проваджень за перше півріччя цього року на 17,5 % є більшим за аналогічний період минулого року та складає майже 78 % від річного показника щодо кримінальних проваджень за 2017 рік.

У свою чергу, у порівнянні з першим кварталом цього року другий квартал відзначився 220 розпочатими кримінальними провадженнями, що є вдвічі меншим показником (проти 433 за перший). Однак таке коливання є, скоріше, сезонним, і, в тому числі, пов’язане із періодом відпусток, аніж зі зменшенням фіскального тиску, що спостерігається вже не перший рік.

Дещо краща ситуація з точки зору динаміки закриття кримінальних проваджень. Так, за другий квартал 2018 року було закрито 47 кримінальних проваджень (загалом 56 за півріччя) за ухилення від сплати податків. У порівнянні з аналогічним періодом їх кількість збільшилась майже на 27 %.

При цьому відбулось значне збільшення кількості повідомлень про підозру. Так, за перше півріччя було вручено 75 повідомлень про підозру (проти 47 в аналогічний період 2017 року). Однак не виключаємо, що вказане збільшення є лише намаганням покращити статистичні цифри, оскільки, як показує практика, у платників податків шанси на оскарження таких повідомлень залишаються високими (нагадаємо, що з набранням 03 жовтня 2017 року чинності Закону «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» № 2147-VIII з’явилась можливість оскаржити повідомлення у судах).

Що ж стосується підходів до розгляду справ, пропонуємо проаналізувати постановлені протягом цього кварталу вироки. За даними Єдиного державного реєстру судових рішень в першій половині 2018 року було ухвалено всього 6 вироків у справах за ухилення від сплати податків, а саме: 1 виправдувальний вирок, 2 обвинувальні та 3 вироки на підставі угод про визнання винуватості.

Тож бачимо, що суттєво зменшилась у другому кварталі кількість виправдувальних вироків. Сподіваємось, що таке зменшення все ж через те, що кримінальні провадження стали починатись за наявності реальних обґрунтованих підстав, а не у зв’язку зі зміною підходів Суду до розгляду таких справ.

Виходячи з аналізу вироків за перше півріччя поточного року, прослідковуємо певну відмінність підходів до кваліфікації діянь за ст. 212 КК України.

Так, у другому кварталі 2018 року, в справі № 361/2918/181 щодо групи осіб, яка за допомогою фіктивних підприємств надавала «послуги» конвертаційного центру, суд прийшов до висновку, що здійснення фіктивного підприємництва кваліфікується не лише за ст. 205 КК України, а має ще й розглядатись як пособництво в ухиленні від сплати податків.

В іншому вироку в справі № 537/413/182 суд кваліфікував дії організованої групи стосовно реєстрації низки фіктивних підприємств для формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки як закінчений замах на пособництво в ухиленні від сплати податків, зауваживши, що реєстрацію деяких податкових накладних було зупинено, а щодо сформованого податкового кредиту підприємствами-покупцями було подано уточнюючі розрахунки.

Детальний опис всіх рішень пропонуємо Вашій увазі за посиланням у Додатку.

Як можемо побачити, вже результати першого півріччя свідчать, що активність у розрізі кримінальних проваджень стосовно ухилення від сплати податків цього року буде більшою, ніж минулого.

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

Примітки:

1В ЄДРСР за посиланням.

2В ЄДРСР за посиланням.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2018

Перегляди 1337

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за три квартали 2020 року 24 листопада, 2020    112

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України («Ухилення від сплати податків») за перше півріччя 2020 року 28 липня, 2020    1074

Статистика кримінальних проваджень з податків за 2019 рік 31 січня, 2020    1326

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 Кримінального Кодексу України з 01 січня 2020 року 14 січня, 2020    24249

Оновлення! Фальстарт. Збільшення відповідальності за ухилення від сплати податків
та деякі інші злочини
і
деякі інші важливі зміни Закону про внесення змін щодо спрощення досудового розслідування окремих категорій кримінальних правопорушень
20 грудня, 2019    1738

Декриміналізація «фіктивного підприємництва»: а що на практиці? 02 грудня, 2019    1291

Декриміналізація ухилення від сплати податків на суму
< 2 881 500 грн.
Зворотна дія в часі чинної редакції ст. 212 ККУ
11 жовтня, 2019    3622

Декриміналізація ст. 205 ККУ і зміни до ст. 212 ККУ – збільшення порогів несплати податків, за яких можливе притягнення до кримінальної відповідальності
Які практичні наслідки по поточних справах?
26 вересня, 2019    13732

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за перше півріччя 2019 року 31 липня, 2019    2470

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати ЄСВ (ст. 212-1 КК України) у 2019 році 17 липня, 2019    2777

Як відрізнити: податковий спір чи ухилення від сплати податків 26 березня, 2019    1327

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків у 2018 році – чим закінчився рік? 26 березня, 2019    1570

Прокоментувати