+ Слово має бути в результатах пошуку. - Видалення слова з результатів пошуку. * Слово починається/закінчується на текст перед/після символу. ""Пошук слів у складі фрази.

 

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків: статистика та вироки за І півріччя 2018 року

17 серпня, 2018 Інформаційні листи

Досить високі темпи в активності податкових і митних органів, у тому числі й силового відомства у вигляді «примар» податкової міліції, зафіксовані у першому кварталі цього року та продовжують спостерігатись і протягом другого кварталу.

Так, за даними офіційної статистики, яка розміщена на сайті Генеральної прокуратури України, показник відкритих кримінальних проваджень за перше півріччя цього року на 17,5 % є більшим за аналогічний період минулого року та складає майже 78 % від річного показника щодо кримінальних проваджень за 2017 рік.

У свою чергу, у порівнянні з першим кварталом цього року другий квартал відзначився 220 розпочатими кримінальними провадженнями, що є вдвічі меншим показником (проти 433 за перший). Однак таке коливання є, скоріше, сезонним, і, в тому числі, пов’язане із періодом відпусток, аніж зі зменшенням фіскального тиску, що спостерігається вже не перший рік.

Дещо краща ситуація з точки зору динаміки закриття кримінальних проваджень. Так, за другий квартал 2018 року було закрито 47 кримінальних проваджень (загалом 56 за півріччя) за ухилення від сплати податків. У порівнянні з аналогічним періодом їх кількість збільшилась майже на 27 %.

При цьому відбулось значне збільшення кількості повідомлень про підозру. Так, за перше півріччя було вручено 75 повідомлень про підозру (проти 47 в аналогічний період 2017 року). Однак не виключаємо, що вказане збільшення є лише намаганням покращити статистичні цифри, оскільки, як показує практика, у платників податків шанси на оскарження таких повідомлень залишаються високими (нагадаємо, що з набранням 03 жовтня 2017 року чинності Закону «Про внесення змін до Господарського процесуального кодексу України, Цивільного процесуального кодексу України, Кодексу адміністративного судочинства України та інших законодавчих актів» № 2147-VIII з’явилась можливість оскаржити повідомлення у судах).

Що ж стосується підходів до розгляду справ, пропонуємо проаналізувати постановлені протягом цього кварталу вироки. За даними Єдиного державного реєстру судових рішень в першій половині 2018 року було ухвалено всього 6 вироків у справах за ухилення від сплати податків, а саме: 1 виправдувальний вирок, 2 обвинувальні та 3 вироки на підставі угод про визнання винуватості.

Тож бачимо, що суттєво зменшилась у другому кварталі кількість виправдувальних вироків. Сподіваємось, що таке зменшення все ж через те, що кримінальні провадження стали починатись за наявності реальних обґрунтованих підстав, а не у зв’язку зі зміною підходів Суду до розгляду таких справ.

Виходячи з аналізу вироків за перше півріччя поточного року, прослідковуємо певну відмінність підходів до кваліфікації діянь за ст. 212 КК України.

Так, у другому кварталі 2018 року, в справі № 361/2918/181 щодо групи осіб, яка за допомогою фіктивних підприємств надавала «послуги» конвертаційного центру, суд прийшов до висновку, що здійснення фіктивного підприємництва кваліфікується не лише за ст. 205 КК України, а має ще й розглядатись як пособництво в ухиленні від сплати податків.

В іншому вироку в справі № 537/413/182 суд кваліфікував дії організованої групи стосовно реєстрації низки фіктивних підприємств для формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки як закінчений замах на пособництво в ухиленні від сплати податків, зауваживши, що реєстрацію деяких податкових накладних було зупинено, а щодо сформованого податкового кредиту підприємствами-покупцями було подано уточнюючі розрахунки.

Детальний опис всіх рішень пропонуємо Вашій увазі за посиланням у Додатку.

Як можемо побачити, вже результати першого півріччя свідчать, що активність у розрізі кримінальних проваджень стосовно ухилення від сплати податків цього року буде більшою, ніж минулого.

Звертаємо Вашу увагу на те, що наведений вище коментар не є консультацією і пропонується з інформаційною метою. В конкретних ситуаціях рекомендується отримання повної фахової консультації.

Примітки:

1В ЄДРСР за посиланням.

2В ЄДРСР за посиланням.

З повагою,

© WTS Consulting LLC, 2018

Перегляди 1007

МАТЕРІАЛИ ПО ТЕМІ

Збільшення відповідальності за ухилення від сплати податків
та деякі інші злочини
і
деякі інші важливі зміни Закону про внесення змін щодо спрощення досудового розслідування окремих категорій кримінальних правопорушень
14 травня, 2019    276

Як відрізнити: податковий спір чи ухилення від сплати податків 26 березня, 2019    459

Кримінальні провадження за ухилення від сплати податків у 2018 році – чим закінчився рік? 26 березня, 2019    528

Тому що треба бути послідовним 01 березня, 2019    474

Пороги для притягнення до кримінальної відповідальності за ст. 212 КК України у 2019 році 09 січня, 2019    17036

Чи варто довіряти вирокам та іншим рішенням у кримінальних провадженнях за ст. 205 КК України? 12 грудня, 2018    730

До питання можливої тактики та оновлення підходів до судового розгляду щодо «нікчемних правочинів» 30 листопада, 2018    756

Статистика кримінальних проваджень за ст. 212 КК України за 9 місяців 2018 року 30 жовтня, 2018    1112

Звернення Касаційного адміністративного суду до Великої Палати: актуальні питання та результати 26 вересня, 2018    1243

Рішення Верховного Суду у податкових спорах щодо наслідків ст. 205 КК відносно контрагента (перші 8 місяців) 21 серпня, 2018    620

Коли є ст. 205 КК відносно контрагента: чи сформована практика ВС? 21 серпня, 2018    2907

Верховний Суд: право на оскарження ухвал про призначення податкових перевірок в рамках кримінального провадження підтверджено! 20 липня, 2018    6400

Прокоментувати